Werkkostenregeling (WKR) 2020

Werkgevers kunnen meer onbelast vergoeden aan werknemers.

Via de werkkostenregeling kunnen werkgevers vergoedingen aan werknemers geven zonder dat zij hierover loonheffingen hoeven te betalen. Deze regeling is per 1 januari 2020 verruimd.

Vanaf dan kunnen werkgevers tot € 2.000 meer aan onbelaste vergoedingen geven. De verruiming geldt voor de eerste € 400.000 van de loonsom. Daarom levert deze vooral een voordeel voor het mkb op.

Verruiming in de werkkostenregeling

Werkgevers kunnen medewerkers extra belonen dankzij een verruiming in de werkkostenregeling. Via deze regeling kunnen werkgevers vergoedingen, zoals sportabonnementen of kerstpakketten, aan werknemers geven zonder dat zij hierover loonheffingen hoeven te betalen. Werkgevers kunnen vanaf 2020 tot € 2.000 hogere onbelaste vergoedingen geven aan hun werknemers.

Nu is de vrije ruimte 1,2% van de loonsom. Dit wordt 1,7% over de eerste € 400.000 plus 1,2% van het bedrag boven de € 400.000.

Voorbeeld:

Paul heeft een adviesbureau. Zijn loonsom is € 500.000. Hij geeft in 2019 en 2020 € 9.000 uit aan vergoedingen voor zijn werknemers. In 2019 heeft Paul een vrije ruimte van € 6000, namelijk € 500.000 keer 1,2%. Paul overschrijdt de vrije ruimte met € 3.000. Hierover moet hij belasting betalen. In 2020 is zijn vrije ruimte hoger, € 8000. Namelijk 400.000 x 1,7% plus 100.000 keer 1,2%. Paul overschrijdt de vrije ruimte met € 1000 en betaalt dus minder belasting dan in 2019.

Andere verruimingen per 2020:

• vrijstelling voor de verklaring omtrent gedrag (VOG);
• afrekening mag later;
• eigen producten voortaan tegen gebruikelijke verkoopwaarde of winkelwaarde inclusief btw.

Vrije ruimte wordt groter

De werkgever mag onbelaste vergoedingen geven tot 1,2% van de loonsom, het loon van alle medewerkers samen. Deze vrije ruimte wordt per 2020 met 0,5 procentpunt verhoogd tot 1,7%. Dat geldt voor de eerste € 400.000 van de loonsom. Voor het bedrag boven € 400.000 blijft het huidige percentage van 1,2% gelden.

Hiermee wordt de vrije ruimte maximaal € 2.000 hoger. Bij een loonsom van € 400.000 mogen werkgevers in de nieuwe situatie € 6.800 onbelast vergoeden. Nu is dat nog € 4.800.

Onbelast vergoeden bovenop de vrije ruimte

Sommige vergoedingen gaan niet ten koste van de vrije ruimte: de ‘gerichte vrijstellingen’. Werkgevers mogen deze dus altijd onbelast vergoeden. Bijvoorbeeld reiskosten, een telefoon of opleidingskosten. De Belastingdienst stelt voorwaarden aan vergoedingen om te bepalen of ze onder de gerichte vrijstellingen vallen.

Vrijstelling voor de Verklaring omtrent gedrag (VOG)

Vanaf 2020 vallen de kosten van een aanvraag van een verklaring omtrent gedrag (VOG) onder de gerichte vrijstellingen.

Afrekening mag later

Veel werkgevers geven aan het einde van het jaar vergoedingen of geschenken aan hun werknemers. Bijvoorbeeld een kerstfeest op een externe locatie of kerstpakketten. De rekening hiervoor komt vaak pas aan het begin van het nieuwe jaar. Vergoedt of verstrekt u meer dan het bedrag van uw vrije ruimte? Dan betaalt u over dat gedeelte belasting.

Voortaan mag u dit later afrekenen. Op dit moment mag dat uiterlijk bij de aangifte over het eerste aangiftetijdvak van het volgende kalenderjaar. Vanaf 2020 mag dat ook bij de aangifte over het tweede aangiftetijdvak.

Korting geven op producten uit eigen bedrijf

Werkgevers mogen werknemers 20% korting geven op producten uit het eigen bedrijf, met een maximum van € 500 per jaar per werknemer. De Belastingdienst bepaalt de waarde van deze producten voortaan aan de hand van de gebruikelijke verkoop- of winkelwaarde, inclusief btw.

Meer informatie:

Werkkostenregeling (WKR)
Wijzigingen werkkostenregeling 2020
Verbeterde versie 3e Nieuwsbrief Loonheffingen 2020